跨境財(cái)稅一本通

近年來(lái)，跨境電商迅猛發(fā)展，不僅快速帶動(dòng)了消費(fèi)升級(jí)，也為眾多跨境電商創(chuàng)業(yè)者、投資者帶來(lái)了巨大紅利。然而，跨境電商業(yè)務(wù)涉及國(guó)際交易與匯算，財(cái)稅問(wèn)題一直是跨境賣家的難點(diǎn)。
為了更好地幫助企業(yè)理解和應(yīng)對(duì)跨境電商中的財(cái)稅挑戰(zhàn)，《跨境財(cái)稅一本通》從兩個(gè)方面介紹了最貼合實(shí)際的跨境財(cái)稅實(shí)務(wù)方案。上篇“立本”篇介紹了跨境電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)，包括資金管理、賬務(wù)核算和稅務(wù)管理等內(nèi)容；下篇“躍遷”篇介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表及分析、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理等內(nèi)容。本書側(cè)重于通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理工具和方法，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

鄧韜
深耕跨境財(cái)稅領(lǐng)域的從業(yè)者，畢業(yè)于四川大學(xué)，會(huì)計(jì)師，鯨稅財(cái)稅聯(lián)合創(chuàng)始人。擅長(zhǎng)跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)體系的搭建及實(shí)施、資金管理及運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理體系建立以及經(jīng)營(yíng)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制。
擁有豐富的跨境電商項(xiàng)目咨詢、輔導(dǎo)及落地經(jīng)驗(yàn)，曾為幾十家跨境電商企業(yè)提供過(guò)財(cái)務(wù)輔導(dǎo)及規(guī)劃服務(wù)，其中輔導(dǎo)某賣家實(shí)現(xiàn)年利潤(rùn)增長(zhǎng)超1000萬(wàn)元。

湯建華
長(zhǎng)期財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造者，擁有近20年的財(cái)務(wù)咨詢經(jīng)驗(yàn)，業(yè)界人稱"老湯"。畢業(yè)于合肥工業(yè)大學(xué)，清大智源、鯨稅財(cái)稅創(chuàng)始人，擔(dān)任多個(gè)跨境電商綜合賦能平臺(tái)金牌講師，是多家年?duì)I收超10億級(jí)企業(yè)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)及戰(zhàn)略顧問(wèn)。
擅長(zhǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及全面預(yù)算、稅務(wù)規(guī)劃、成本改善及風(fēng)險(xiǎn)控制、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造。
線下培訓(xùn)學(xué)員1000+，為1000+企業(yè)提供過(guò)財(cái)務(wù)診斷服務(wù)。

◎電商業(yè)務(wù)邁進(jìn)國(guó)際市場(chǎng)，可稅務(wù)問(wèn)題太復(fù)雜，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)如何避免？ ◎賬戶多，交易頻繁且分散，賬務(wù)應(yīng)該怎么算？ ◎跨境電商的成本控制難把握，如何降本增效？ 本書針對(duì)我國(guó)迅速崛起的跨境電商行業(yè)，深入解析了財(cái)稅管理的重要性和實(shí)際操作。書中結(jié)合作者豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，為讀者提供了全面的跨境財(cái)稅實(shí)務(wù)策略。

在全球化浪潮的推動(dòng)下，跨境電商已經(jīng)成為連接世界各地市場(chǎng)的重要橋梁。最近幾年，跨境電商更是成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一大亮點(diǎn)。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展和國(guó)際貿(mào)易環(huán)境的日益開放，越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)人開始投身于這一領(lǐng)域，希望通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)拓展國(guó)際市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)價(jià)值的最大化。
然而，跨境電商涉及國(guó)際交易與匯算，其財(cái)稅問(wèn)題是一個(gè)復(fù)雜且關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。它不僅涉及不同國(guó)家和地區(qū)的稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還涉及跨境支付、外匯管理、跨境物流、關(guān)稅政策等多方面的挑戰(zhàn)。這些問(wèn)題不僅影響著企業(yè)的合規(guī)性，更直接關(guān)系到成本控制和利潤(rùn)水平。
本書可作為跨境電商從業(yè)者的一份詳盡的跨境財(cái)稅知識(shí)手冊(cè)。我們將從基礎(chǔ)財(cái)稅知識(shí)出發(fā)，深入剖析跨境電商中的財(cái)稅問(wèn)題，包括但不限于跨境電商行業(yè)的會(huì)計(jì)核算方式、資金管理、預(yù)算管理、團(tuán)隊(duì)管理以及跨境電商行業(yè)常見的合規(guī)模式和主要內(nèi)控問(wèn)題。此外，本書還將分享如何通過(guò)財(cái)務(wù)分析來(lái)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略。我們希望這本書能幫助讀者更好地理解和應(yīng)對(duì)跨境電商中的財(cái)稅挑戰(zhàn)，從而在國(guó)際市場(chǎng)中穩(wěn)健前行。
本書分為兩大部分：“立本”篇與“躍遷”篇。在“立本”篇中，我們將聚焦跨境電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)，包括資金管理、賬務(wù)核算和稅務(wù)管理等，旨在幫助讀者打好基礎(chǔ)，穩(wěn)固財(cái)務(wù)根基。而在“躍遷”篇中，我們將深入探討如何通過(guò)報(bào)表分析、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理等方法提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。
在撰寫本書的過(guò)程中，我們廣泛收集了跨境電商從業(yè)者的財(cái)稅困惑，并結(jié)合了我們團(tuán)隊(duì)——深圳市鯨稅財(cái)稅管理有限公司豐富的咨詢和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以及多位財(cái)稅領(lǐng)域?qū)＜液涂缇畴娚獭按筚u”們的寶貴建議。本書力求為讀者提供最實(shí)用、最精準(zhǔn)的建議。同時(shí)，書中還穿插了豐富的案例分析，希望幫助讀者更好地理解理論知識(shí)在實(shí)際操作中的應(yīng)用。
我們深知跨境電商財(cái)稅問(wèn)題的復(fù)雜性和重要性。因此，我們期望本書能為大家在跨境電商財(cái)稅領(lǐng)域提供有力的支持，幫助大家解決實(shí)際問(wèn)題，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。
最后，我要衷心感謝在本書編寫過(guò)程中提供過(guò)幫助的所有人。我也期待收到讀者寶貴的意見和建議，讓我們共同推動(dòng)跨境電商財(cái)稅知識(shí)的發(fā)展和完善！
祝愿每位讀者都能從本書中獲得寶貴的知識(shí)和啟示，也祝愿跨境電商行業(yè)的從業(yè)者們，祝愿你們的跨境電商之路行穩(wěn)致遠(yuǎn)！

鄧韜

上篇 立本
第一章 管好錢：資金管理 2
第一節(jié) 什么是資金管理？ 3
一、了解資金運(yùn)營(yíng)周期 3
二、明白資金管理的目標(biāo) 5
第二節(jié) 資金賬戶管理 6
一、建立資金賬戶備案制 7
二、明確各資金賬戶用途 8
三、實(shí)施各資金賬戶額度管理 9
四、針對(duì)第三方資金平臺(tái)實(shí)施專項(xiàng)管理 10
第三節(jié) 資金日常交易風(fēng)險(xiǎn)控制 15
一、保持“收支兩條線” 15
二、規(guī)劃資金流路徑 16
三、保持良好的交易習(xí)慣 16
第四節(jié) 搭建資金管控體系 17
一、事前資金預(yù)算管理 17
二、事中資金審批權(quán)限管理 19
三、事后資金稽核管理 20
第五節(jié) 外匯管理 26
一、外匯基礎(chǔ)知識(shí) 26
二、影響匯率波動(dòng)的因素 28
三、應(yīng)對(duì)外匯波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)措施 28

第二章 做好賬：賬務(wù)核算 31
第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 32
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 33
二、核算項(xiàng)目的選擇 39
三、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的考量 39
第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容 41
一、核算模塊一：收入 43
二、核算模塊二：銷售回款 48
三、核算模塊三：存貨 50
四、核算模塊四：成本 58
五、核算模塊五：費(fèi)用 60
六、核算模塊六：匯兌損益 65
第三節(jié) 月度結(jié)賬進(jìn)度安排 68

第三章 報(bào)好稅：稅務(wù)管理 71
第一節(jié) 稅法基本知識(shí) 71
一、常見稅法要素 71
二、稅種分類 72
第二節(jié) 增值稅 72
一、增值稅征稅范圍及納稅義務(wù)人 73
二、增值稅稅率 73
三、增值稅應(yīng)納稅稅額 74
四、增值稅納稅申報(bào) 74
五、增值稅稅收優(yōu)惠 76
六、出口退（免）稅 77
第三節(jié) 企業(yè)所得稅 98
一、企業(yè)所得稅征稅范圍及納稅義務(wù)人 98
二、企業(yè)所得稅稅率及應(yīng)納稅稅額 99
三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 100
四、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 101
第四節(jié) 個(gè)人所得稅 103
一、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人 103
二、個(gè)人所得稅征稅范圍 104
三、個(gè)人所得稅稅率及應(yīng)納稅稅額 105
四、個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 107
第五節(jié) 跨境電商合規(guī)路徑 109
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)診斷 110
二、常見合規(guī)模式 112


下篇 躍遷
第四章 打造企業(yè)經(jīng)營(yíng)改善利器：報(bào)表及分析 118
第一節(jié) 財(cái)務(wù)模型知?jiǎng)儇?fù)—跨境行業(yè)需要什么樣的報(bào)表系統(tǒng) 119
一、財(cái)務(wù)模型來(lái)源于商業(yè)模型 119
二、跨境行業(yè)的財(cái)務(wù)模型的建立和應(yīng)用 121
三、搭建管理報(bào)表體系 125
第二節(jié) 核心指標(biāo)掌經(jīng)營(yíng) 131
一、效益指標(biāo) 132
二、效率指標(biāo) 132
三、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 133
四、發(fā)展指標(biāo) 133
第三節(jié) 三輪驅(qū)動(dòng)促發(fā)展 135
一、多賺點(diǎn)：增強(qiáng)盈利能力 136
二、跑快點(diǎn)：提高運(yùn)營(yíng)效率 139
三、借點(diǎn)力：利用杠桿倍數(shù) 141

第五章 構(gòu)建企業(yè)的科學(xué)運(yùn)營(yíng)體系：全面預(yù)算管理 143
第一節(jié) 什么是預(yù)算 143
一、預(yù)算用來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo) 144
二、預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源分配 145
三、預(yù)算是一個(gè)完整的管理循環(huán)工具 146
四、預(yù)算是一種科學(xué)系統(tǒng)方法 146
第二節(jié) 跨境賣家要不要做預(yù)算 147
一、企業(yè)管理方式的改變 148
二、企業(yè)管理理念的改變 149
三、企業(yè)管理模式迭代升級(jí) 150
第三節(jié) 跨境賣家怎樣做好預(yù)算 150
一、預(yù)算準(zhǔn)備和啟動(dòng) 151
二、預(yù)算編制 160
三、預(yù)算評(píng)審和簽署 163
四、預(yù)算執(zhí)行和檢討 164
五、預(yù)算考核和績(jī)效管理 167
六、預(yù)算調(diào)整控制 167

第六章 夯實(shí)企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)基石：企業(yè)內(nèi)部控制 169
第一節(jié) 內(nèi)部控制關(guān)鍵要素 170
第二節(jié) 存貨管理中的內(nèi)部控制 173
一、存貨管理概述 174
二、存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 174
三、建立存貨管理報(bào)表控制體系 181
第三節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制 186
一、采購(gòu)管理概述 186
二、采購(gòu)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 187
第四節(jié) 資金活動(dòng)中的內(nèi)部控制 197
一、資金活動(dòng)中關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 197
二、資金支付審批流程 197

第七章 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理 203
第一節(jié) 搭建財(cái)務(wù)部組織架構(gòu) 203
一、貿(mào)易類賣家財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu) 204
二、工貿(mào)一體化賣家財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu) 205
第二節(jié) 明確財(cái)務(wù)人員的分工 206
一、財(cái)務(wù)人員的定位 207
二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)立原則 208
三、財(cái)務(wù)各崗位職責(zé) 210
第三節(jié) 財(cái)務(wù)人員的選拔 213
一、財(cái)務(wù)人員選拔的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn) 213
二、財(cái)務(wù)人員的選拔方式 214
三、財(cái)務(wù)人員招聘原則 215
第四節(jié) 財(cái)務(wù)部門的激勵(lì) 218
一、績(jī)效管理 218
二、專項(xiàng)獎(jiǎng)金 222
三、年終激勵(lì) 223
四、成長(zhǎng)培養(yǎng) 223